Ряд изменений в заполнении платежных поручений при перечислении в бюджет с 2014 года вступает в силу с 2014 года. Изменения коснулись сразу нескольких пунктов.
Очередность платежа
Индивидуальные предприниматели без работников в поле 101 указывают статус плательщика 24 (физическое лицо). В поле 108 "14;ХХХХХХХХХХХ" , где 14 - СНИЛС, вместо ХХХХХХХХХХХ указывается СНИЛС ИП, т.е. регистрационный номер в ПФР, присвоенный при регистрации в качестве ИП. Указываются только цифры без тире. Это следует из Памятки от ПФР и из образца платежного поручения по страховым взносам в фиксированном размере на страховую часть для ИП без работников в Москве .
Платежи в ФСС заполняются поля 106-110 - со значением 0 (аналогично с ПФР).
В связи с опубликованием 24.01.2014 года в № 15 Российской газеты через 10 дней после этого вступает в силу Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации" (вместе с "Правилами…), зарегистрированный в Минюсте России за № 30913 от 30.12.2013. Ниже рассмотрены изменения, действующие после 03.02.2014 .
Код УИН
УИН – уникальный идентификатор начисления состоит из 23 знаков; используется с 31.03.2014. Указывать его следует в реквизите "Код" поля 22. Также он указывается вначале назначения платежа. Для обособления и возможности распознавания используется знак «///» после цифрового кода.
Пример назначения платежа: " УИН12345678901234567890/// Оплата штрафа по налогу … за … 2014г. "
При оплате по полученным документам (требованиям, актам проверки и проч.) указывается УИН из данного документа. На его основании платеж идентифицируется.
Некоторые банки уже сейчас просят указывать УИН. В этом случае рекомендуем указать назначение платежа: " УИН0/// Оплата налога … за … 2014г. " и в графе Код также 0.
Типы платежа сокращены
В реквизите 110 тип платежа с 03.02.2014 следует указывать 0 вместо НС, ВЗ, АВ, ПЛ, ГП, СА, АШ, ИШ.
Расшифровка типов платежа (реквизит 110)
Особенности для ИП и физических лиц
В строке плательщик индивидуальные предприниматели указывают "фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – "ИП", адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе" указывается знак "//". При оплате фиксированных взносов в ПФР ИП указывает статус 24.
Физические лица аналогично, кроме указания "ИП". При наличии у физического лица извещения с кодом УИН, заполненного налоговым органом, в назначении платежа указывается УИН; в этом случае адрес не указывается. При отсутствии у физического лица КПП и/или ИНН указывается 0.
Например, плательщик: Иванов Иван Иванович (ИП) // 123456, Москва, ул. Тверская, д. 11, кв. 22 //
В случае перечисления организацией из зарплаты (доходов) физического лица задолженности в бюджетную систему РФ по исполнительному документу, в назначении платежа указываются следующие данные: ФИО, ИНН (при отсутствии – адрес регистрации по месту жительства или по месту пребывания), дата «принятия судебного решения и номер исполнительного листа» и проч.
Основание платежа, период, номер и дата документа
Платежные реквизиты для перечислений в налоговые органы
Показатель налогового периода |
Номер документа |
Дата документа |
||
платежи текущего года |
"МС.ХХ.ГГГГ" - месячные платежи, ХХ 01-12 |
дата подписания декларации (расчета) |
||
добровольное погашение задолженности но истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов) |
||||
текущий платеж физлица - клиента банка (владельца счета), уплачиваемый со своего банковского счета |
||||
погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов) |
срок уплаты, установленный в требовании |
номер и дата требования |
||
погашение рассроченной задолженности |
дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки |
номер и дата решения о рассрочке |
||
погашение отсроченной задолженности |
дата завершения отсрочки |
номер и дата решения об отсрочке |
||
погашение реструктурируемой задолженности |
дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации |
номер и дата решения о реструктуризации |
||
погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве |
дата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве |
номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом |
дата принятия арбитражным судом решения о введении процедуры банкротства |
|
погашение задолженности, приостановленной к взысканию |
дата завершения приостановления взыскания |
номер и дата решения о приостановлении взыскания |
||
погашение задолженности по акту проверки |
номер и дата решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения |
|||
погашение задолженности но исполнительному документу |
номер и и возбужденного на основании его исполнительного производства |
|||
погашение инвестиционного налогового кредита |
дата уплаты части инвестиционного налогового кредита |
номер и дата решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита |
||
|
погашение учредителем (участником) должника, собственником имущества должника - унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве |
номер и дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику |
|||
погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве |
||||
при невозможности однозначно идентифицировать платеж |
||||
*Указания отсутствуют. Следуя Приложению п. 4 Правил (Приложению № 2) Приказа Минфина России от 12.11.2013 N 107н : «При невозможности указать конкретное значение показателя в реквизитах "106" - "110" и "Код" распоряжения о переводе денежных средств указывается ноль "0"» логично поставить 0.
В реквизите 108 при указании номера документа символ N и № не указываются.
При досрочной уплате указывается первый предстоящий .
Платежные реквизиты для перечислений в таможенные органы
В реквизите 107 указывается код таможенного органа, осуществляющий администрирование платежа.
В реквизите 108 при статусе плательщика 03, 16, 19, 20 «указывается идентификатор сведений о физическом лице».
Код основания платежа и его расшифровка |
Дата документа |
|
декларация на товары |
дата из номера декларации на товары |
|
корректировка таможенной стоимости и таможенных платежей или корректировка декларации на товары |
||
таможенный приходный ордер |
дата таможенного приходного ордера |
|
исполнительный документ |
дата исполнительного документа |
|
исполнительный документ |
дата исполнительного документа |
|
требование об уплате таможенных платежей |
дата требования об уплате таможенных платежей |
|
документы финансово-хозяйственной деятельности таможенных органов |
дата документа финансово-хозяйственной деятельности таможенных органов |
|
документ инкассации |
дата документа инкассации |
|
соглашение о взаимодействии при уплате крупными плательщиками суммарных платежей в централизованном порядке |
дата соглашения о взаимодействии при уплате крупными плательщиками суммарных платежей в централизованном порядке |
|
иные случаи |
||
При перечислении остальных платежей в бюджетную систему РФ в реквизитах 106, 107, 109, 110 ставится 0.
При указании в реквизите 101 статуса плательщика 03, 19, 20, 24 "указывается двузначное значение типа идентификатора сведений о физическом лице" и через точку с запятой ";" "идентификатор сведений о физическом лице" без символов "N" и "-".
Тип идентификатора сведений о физическом лице
| 01 | паспорт гражданина Российской Федерации |
| 02 | свидетельство органов ЗАГС, органа исполнительной власти или органа местного самоуправления о рождении гражданина |
| 03 | паспорт моряка (удостоверение личности моряка) |
| 04 | удостоверение личности военнослужащего |
| 0 5 | военный билет военнослужащего |
| 06 | временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации |
| 07 | справка об освобождении из мест лишения свободы |
| 08 | паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором РФ в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина |
| 09 | вид на жительство |
| 10 | разрешение на временное проживание (для лиц без гражданства) |
| 11 | удостоверение беженца |
| 12 | миграционная карта |
| 13 |
паспорт гражданина СССР |
| 14 | СНИЛС - страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системе персонифицированного учета ПФР |
| 22 | водительское удостоверение |
| 24 | свидетельство о регистрации транспортного средства в органах МВД РФ |
Например, для паспорта гражданина РФ 45 10 123456 в реквизите 108 указывается: " 01;4510123456 "
Статус плательщика (реквизит 101)
В приложении 5 Приказа Минфина России от 12.11.2013 N 107н указаны 26 статусов. Приведем наиболее востребованные:
| 01 | (плательщик сборов) - |
| 02 | налоговый агент |
| 06 | участник внешнеэкономической деятельности - юридическое лицо |
| 08 | плательщик - юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации |
| 09 | налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель |
| 10 | налогоплательщик (плательщик сборов) - нотариус, занимающийся частной практикой |
| 11 | налогоплательщик (плательщик сборов) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет |
| 12 | налогоплательщик (плательщик сборов) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства |
| 13 | налогоплательщик (плательщик сборов) - иное физическое лицо - клиент банка (владелец счета) |
| 14 | налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам |
| 16 | участник внешнеэкономической деятельности - физическое лицо |
| 17 | участник внешнеэкономической деятельности - индивидуальный предприниматель |
| 19 | организации и их филиалы, составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника - физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему РФ на основании исполнительного документа |
| 21 | ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков |
| 22 | участник консолидированной группы налогоплательщиков |
| 24 | плательщик - физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации |
Соответствие платежей статусам плательщика
Реквизиты платежного поручения для бюджетных платежей смотрите на рисунке.
Название банка получателя бюджетных средств ЦФО
С 1 февраля 2014 года изменены сокращенные наименования банков получателей бюджетных средств Центрального федерального округа. И хотя в Письме Центрального банка РФ № 6-Т от 22.01.2014 указано, что до 31 декабря 2014г. при предоставлении в электронном виде возможно указывать прежнее наименование, практически банки требуют указывать новые наименования. В этой связи приводим список изменений.
| БИК | Прежнее сокращенное наименование | Новое сокращенное наименование |
| 44583001 | Отделение 1 Московского ГТУ Банка России | Отделение 1 Москва |
| 44585000 | Отделение 2 Московского ГТУ Банка России | Отделение 2 Москва |
| 44599000 | Отделение 3 Московского ГТУ Банка России | Отделение 3 Москва |
| 44579000 | Отделение 4 Московского ГТУ Банка России | Отделение 4 Москва |
| 44525000 | ОПЕРУ Московского ГТУ Банка России | ОПЕРУ Москва |
| 41403001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Белгородской обл. | Отделение Белгород |
| 41501001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Брянской обл. | Отделение Брянск |
| 41708001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Владимирской обл. | Отделение Владимир |
| 42007001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Воронежской обл. | Отделение Воронеж |
| 42406001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Ивановской обл. | Отделение Иваново |
| 42908001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Калужской обл. | Отделение Калуга |
| 43469001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Костромской обл. | Отделение Кострома |
| 43807001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Курской обл. | Отделение Курск |
| 44206001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Липецкой обл. | Отделение Липецк |
| 45402001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Орловской обл. | Отделение Орел |
| 46126001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Рязанской обл. | Отделение Рязань |
| 46614001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Смоленской обл. | Отделение Смоленск |
| 46850001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Тамбовской обл. | Отделение Тамбов |
| 42809001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Тверской обл. | Отделение Тверь |
| 47003001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Тульской обл. | Отделение Тула |
| 47888001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Ярославской обл. | Отделение Ярославль |
Для уплаты налогов, сборов и страховых взносов по форме 0401060 (приложение 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П). Все поля платежного поручения пронумерованы. В соответствии с приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст, с 01.01.2014 г. в поле 105 вместо кода ОКАТО проставляется код ОКТМО, состоящий из 11 цифр. Свой код ОКТМО можно узнать в налоговой инспекции по месту учета налогоплательщика, либо посмотреть соответствие кодов ОКАТО и ОКТМО на сайте инспекции.
Обратите внимание! Новые коды ОКТМО должны быть размещены на стендах в операционных залах инспекций и на сайтах региональных управлений.
Кроме того, с 1 января 2014 года в платежном поручении станет проще заполнять поле 110 «Тип платежа», потому что вместо существующих 10 типов останется всего три. При перечислении любого налога, сбора, взносов, штрафов надо будет ставить 0. В остальных двух — ПЕ (уплата пеней) и ПЦ (уплата процентов).
Еще одно изменение в оформлении платежных поручений затрагивает предпринимателей. Им надо будет вписывать в платежках в поле 8 адрес своего места жительства (регистрации) или места пребывания. До и после этой информации надо будет ставить символ «//». Например, Кораблев А.Р. (ИП)//Санкт-Петербург, пр-т Ленина, д. 15, кв. 7//.
Таблица 1 Изменения в реквизитах платежного поручения, которые действуют с 2014 года
|
Номер поля платежного поручения |
Реквизиты, которые нужно было записывать до 2014 года |
Наименование реквизита, который нужно записывать с 2014 года |
|
ОКТМО — можно узнать в инспекции по месту учета либо на сайте регионального управления ФНС |
||
|
110 «Тип платежа» |
— НС — налог или сбор; |
— 0 — при перечислении любого налога, сбора, взносов, штрафов; |
|
ФИО индивидуального предпринимателя |
ФИО индивидуального предпринимателя и в скобках «ИП». Затем адрес места жительства (регистрации), до и после информации о месте жительства (регистрации) нужно ставить «//». Например: Кораблев А.Р. (ИП)//Санкт-Петербург, пр-т Ленина, д. 15, кв. 7// |
|
|
Поле 22 «Код» и поле 24 «Назначение платежа» |
Новый реквизит — уникальный идентификатор начислений (УИН). До 31 марта 2014 года его можно указывать перед наименованием платежа в поле 24. С 31 марта 2014 года уникальный идентификатор начислений необходимо вписывать в поле 22 реквизита «Код». Информацию об УИН нужно узнать в инспекции по месту учета и в территориальном отделении внебюджетных фондов |
Примечание. * В поле 8 платежного поручения указывают наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя. С 1 января 2014 года новые правила заполнения данного поля распространяются только на предпринимателей. Для организаций все остается по-старому.
Еще одно изменение: с 31 марта 2014 года в платежке нужно будет проставлять уникальный идентификатор начислений (УИН) в реквизите «Код» (поле 22). Информация об УИНе должна быть размещена на стендах в инспекциях и в отделениях фондов.
До 31 марта 2014 года УИН в платежках можно при желании указывать в реквизите «Назначение платежа» (поле 24). Уникальный идентификатор начислений будет состоять из 23 знаков: первые три знака — это УИН, после пишутся его числовые значения. Например, УИН12345678901234567890///Авансовый платеж по налогу при УСН за I квартал 2014 года.
Данные изменения правил заполнения платежек следуют из приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н. На момент опубликования статьи приказ находится на регистрации в Минюсте. И вполне возможно, что к тому моменту, когда вы будете читать эту статью, приказ пройдет регистрацию и уже начнет действовать.
Однако это еще не означает, что новые правила насчет УИН сразу заработают. Дело в том, что многие администраторы платежей (в том числе ФНС и ПФР) пока не могут сообщить значение уникального кода. На данный момент этот код утвердило лишь МВД — для уплаты штрафов за нарушение ПДД. Его прописывают в постановлении о штрафе (письмо МВД России от 09.08.2013 № 13/9-4902).
Таким образом, пока налоговики и фонды не утвердят свои коды УИН, организации и предприниматели, заполняя платежки, не обязаны указывать этот реквизит. Наглядно всю информацию об изменениях мы представили в табл. 1. А в табл. 2 мы напомнили, при заполнении каких полей платежки (не изменившихся) нужно быть особо внимательными, поскольку именно в них чаще всего бывают ошибки.
Таблица 2 В каких полях платежного поручения могут возникнуть ошибки
|
Наименование поля платежного поручения |
Как правильно указывать реквизит |
Какая ошибка может быть |
|
Поле 3 «Номер платежного поручения» |
Номер может состоять максимум из шести цифр. Нумерация платежек идет подряд. Отсчет начинается с нового года (приложение 11 к Положению № 383-П) |
Номер состоит из 7 и более цифр |
|
Поле 4 «Дата оформления платежного поручения» |
Формат даты платежного поручения имеет вид ДД.ММ.ГГГГ. Поэтому нужно указывать, например, 23.01.2014 (приложение 1 к Положению № 383-П) |
|
|
Поле 5 «Вид платежа» |
Поле 5 не заполняют. Исключение — срочный платеж. В этом случае пишут «срочно» (п. 3.12 и 3.14 Положения ЦБ РФ от 29.06.2012 № 384-П) |
В поле заносится ненужная информация |
Пример
. Заполнение платежного поручения на перечисление НДФЛ налоговым агентом
ООО «Успех», применяющее упрощенную систему налогообложения, ведет деятельность в Курганской области. Платежным поручением от 13.01.2014 № 7 фирма перечислила в бюджет НДФЛ с за декабрь 2013 года в размере 18 520 руб. Заполним платежное поручение на перечисление этой суммы.
Так как мы рассчитываемся по налогу, в поле 21 укажем 3 (очередность уплаты налогов).
В поле 101 «Статус плательщика» укажем 02, так как ООО «Успех» перечисляет налог на доходы физических лиц как налоговый агент.
В поле 104 запишем КБК. Для уплаты НДФЛ — 182 1 01 02010 01 1000 110. Коды бюджетной классификации, которые применяются в 2014 году, установлены приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н.
В поле 105 отметим ОКТМО (таблица соответствия кода ОКАТО новому коду ОКТМО есть на сайте УФНС России по Курганской области — 37602404101), в поле 106 «Основание платежа» — ТП, а в поле 107 «Налоговый период» — МС.12.2013, так как деньги перечисляются за декабрь 2013 года. В поле 108 поставим 0 в связи с тем, что фирма уплачивает текущие платежи, в поле 109 — 0, в поле 110 «Тип платежа» по новым правилам тоже поставим 0, так как перечисляем налог.
Новый реквизит — уникальный идентификатор начислений бухгалтер ООО «Успех» не указала в платежном поручении. Обязанность вносить в платежку УИН возникнет с 31 марта 2014 года. Банк, перечисляющий платеж, не отказал фирме в исполнении такого платежного поручения.
Образец заполненного платежного поручения приведен ниже. Зеленым фоном выделены номера полей платежного поручения.
На заметку. Что указывать в поле 101 «Статус плательщика»
Полный список кодов, характеризующих статус плательщика, содержится в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Вот самые распространенные:
— 01 — плательщик налогов или сборов, являющийся юридическим лицом;
— 02 — налоговый агент;
— 09 — плательщик налогов или сборов, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя;
— 14 — лицо, производящее выплаты гражданам.
Важный момент. Перечисляя страховые взносы в Фонд социального страхования РФ, в поле 101 нужно вписывать код 08 (письмо ФСС РФ от 15.01.2010 № 02-13/08-13157). А при уплате взносов в Пенсионный фонд РФ — либо код 01, либо 14. Чтобы исключить претензии, уточните, каких правил придерживаются в вашем подразделении Пенсионного фонда РФ (письмо ПФР от 29.01.2010 № 30-18/871).
Как исправлять ошибки, возникающие при заполнении платежных поручений
Екатерина Шестакова, генеральный директор ООО «Актуальный менеджмент»
- Заполняя платежку, мы неправильно указали номер расчетного счета, на который нужно перечислить страховой взнос в ПФР. Как быть в такой ситуации? Нужно ли перечислять страховой взнос повторно, или все же считается, что он уплачен даже таким образом?
- Для начала напомню, что налоги и страховые взносы не считаются уплаченными, если:
1) фирма отозвала из банка платежное поручение на перечисление взносов;
2) в платежном поручении на перечисление налогов и взносов неправильно указаны номер счета Казначейства России, КБК и (или) наименование банка получателя средств;
3) на день передачи в банк поручения на перечисление страховых взносов на расчетном счете организации недостаточно денежных средств, позволяющих перечислить страховые взносы.
Таким образом, если вы быстро заметили ошибку и денежные средства еще не успели уйти с расчетного счета, то можно связаться с банком и отозвать платежное поручение из банка.
Если же денежные средства ушли с расчетного счета, то придется уплатить взнос повторно. Иначе обязанность по уплате взноса будет считаться неисполненной и начнут начисляться пени (подп. 4 п. 6 ст. 18 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ и подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Чтобы этого избежать, составьте новую платежку на перечисление взноса. Как только он поступит по назначению, начисление пеней прекратится. Таким образом, чем быстрее вы повторно уплатите взнос, тем меньше будет сумма пеней.
Погасив недоимку, займитесь возвратом суммы, уплаченной по неправильным реквизитам. Для этого напишите заявление в свой территориальный фонд (ст. 78 НКРФ). Приложите к нему копии платежки с ошибочными реквизитами с отметкой банка об исполнении и выписки банка, которые свидетельствуют, что сумма уплачена. Фонд через вышестоящую организацию направит обращение в Федеральное казначейство, куда ошибочно поступили деньги. После этого казначейство оформит заявку на возврат взноса. В таком же порядке надо действовать, если вы не туда перечислили налоговый платеж. Однако возможно, что возвращать ошибочно перечисленные суммы придется через суд (постановление ФАС Московского округа от 25.04.2013 по делу № А41-36611/12).
(все основные платежные поручения на перечисление налогов в ИФНС и взносов в фонды)
Приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н утвердил новые правила заполнения платежных поручений в бюджет РФ . На настоящий момент данный приказ опубликован не был, он должен был вступить в силу с 01 января 2014г.
В программе 1С:Бухгалтерия 8 ред.3 версия 3.0.28.12 уже осуществлены изменения, связанные с оформление платежных поручений в бюджет в соответствии с данным приказом.
Для того, чтобы сформировать такие поручения необходимо в разделе «Справочники и настройки учета» подраздел «Настройки учета» — «Настройки параметров учета»- на закладке «Банк и касса» указать, с какой даты будете формировать платежки по-новому.
Очень просим вас воспользоваться данной формой в качестве образца, но не эталона. Т.е. окончательные данные, кодировки в платежных поручениях вы должны проставлять в соответствии законодательством, а иногда и в соответствии с рекомендациями ваших территориальных ИФНС и фондов.
Также, вы можете воспользоваться сервисом на сайте ФНС . В разделе «Электронные сервисы» – «Все сервисы» — «Заполнить платежное поручение» вы можете создать платежное поручение и проверить себя.
Очень надеемся, что наш справочник поможет вам разобраться с ситуацией, связанной с изменением данных, указываемых в платежных поручениях на перечисления в бюджет.
Особенности заполнения платежных поручений в соответствии с «новым» Приказом Минфина РФ №107н от 12.11.2013г.
- Добавлены новые коды для заполнения поля «101 — статус лица, оформившего документ»
- Произошли изменения в кодировке очередности платежей – поле «21 — Очередность платежа». По нашему мнению, в данном поле при самостоятельной оплате платежей в бюджет необходимо указывать код «5», т.к. код «3» ставится когда ИФНС или фонды сами взыскивают задолженность с налогоплательщиков.
- КБК в 2014г. указываются в том же формате, в том же поле 104 «КБК» в соответствии с новым Приказом Минфина России от 01.07.2013 г. № 65н . В программе 1С справочник КБК приведен в соответствии с данным приказом.
- С 01 января 2014г. код «ОКАТО» заменен на код «ОКТМО» , который необходимо указывать в поле 105 «ОКТМО»
- Расширен перечень кодов, определяющих «основание платежа»(поле «106»)
- Сокращены типы платежа , которые указываются в поле 110. Остались только два типа платежа ПЕ «Уплата пеней» и ПЦ «Уплата процентов», в остальных случаях (при перечислении налогов, сборов, взносов, штрафов) ставится значение «0».
- С 31 марта 2014г.вводится новое поле 22 «УИП» (Уникальный идентификатор платежа 20ти значный номер), предусмотренный Указанием Банка России от 15 июля 2013 г. № 3025-У. До этого момента в поле 24 «Назначение платежа»необходимо указывать УИН (Уникальный идентификатор начислений23х значный номер). При этом после номера УИН ставится символ «///». Если УИН не определен получателем средств, то указывается значение «УИН0///». Данные коды должны быть доведены до плательщиков получателями средств.
- Индивидуальные предприниматели в поле 8 «Плательщик» указывают Ф.И.О. и в скобках «ИП», теперь они должны еще будут указывать адрес своего места жительства(регистрации) или места пребывания , а до и после этой информации ставится символ «//» Пример: Петренко Владимир Николаевич (ИП) //Москва г, Донецкаяул, дом № 1, кв.12//
Примечание: Для перечисления взносов в фонды в реквизитах «106», «107», «109» и «110» указывается ноль («0») (п.5 Приложения N 4 к приказу Минфина РФ от 12.11.2013 N 107н).
Шпаргалка ПП:
3. Единый налог при применении УСН:
4. Налог при применении патентной системы
7. Страховые взносы
В апреле уходящего 2013 года Министерство финансов РФ уведомило сообщество о том, что с начала 2014 года (с 1 января) входит в обиход новый общероссийский классификатор территорий муниципальных образований – кратко ОКТМО. Смена существующего ОКАТО на новый ОКТМО не повлечет за собой никаких глобальных изменений в национальной (государственной) системе стандартизации, поскольку масштабных отличий между старой кодировкой и новой ее версией (кодами) нет. Их различие заключается лишь в присвоение кода и населенным пунктам.
А вот компаниям и предприятиям РФ такие изменения покажутся существенными, поскольку отразятся на заполнении платежек требуемых РФ при перечислении налогов и страховых взносов. В обеих этих бумагах придется с 1 января вместо 11-значного шифра ОКАТО прописывать код ОКТМО.
Как понимать ОКТМО?
Это одна из составляющих частей системы стандартизации, которая будет использоваться для более четкой систематизации и единой идентификации всех находящихся на территории государства муниципальных образований (ниже МО). Кроме того, в ней будут отражены структуры и уровни территориальной организации местного самоуправления. Что это даст? Это позволит автоматизировать обработку, упростить анализ/сбор данных, предоставить более детальную информацию (в частности по налогообложению, статистике, прогнозированию) в разрезе МО в любых экономических областях.
Соответственно объектами ОКТМО стали:
Городские и сельские поселения.
Внутригородские территории городов федерального значения.
Городские округа.
Муниципальные районы.
Принцип заполнения платежек
В будущем году при заполнении платежек будет необходимо вместо старого кода ОКАТО прописывать новый ОКТМО. Оба кода содержат по 11 чисел, но полного их совпадения, ввиду изменившейся структуры классификации, не будет. Совпадут лишь первые две цифры в последовательности кода. На данный момент времени справочника новых кодов Минфин еще не выпустил, но региональные финансовые инстанции уже оформили таблицы кодов, которые к 1 июля 2013 года должны были быть уже согласованы. Так, по крайней мере, сообщили в большинстве местных УФНС.
Поверка таблиц позволит избежать путаницы на начальном этапе внедрения нововведений. Например, в случае, если организация напишет старый классификационный код вместо нового, то казначейство сможет по согласованным таблицам выяснить соответствующий ОКАТО код ОКТМО. Но тут стоит учитывать и тот факт, что ОКАТО должен быть изначально написан корректно, в противном случае поступившая в казначейство платежная квитанция автоматически попадет в категорию невыясненных поступлений. Выяснить свой ОКТМО можно в районом отделении инспекции.
Есть и еще ряд новшеств.
Изменения коснутся обозначений типа платежа, а конкретно поля 110 платежного поручения. Ныне существует 11 видов платежей, даже корректное заполнение которых не избавляет от ошибок в прописи реквизитов. Предложенное нововведение упраздняет количество видов. Вместо привычных 11 теперь будут прописываться лишь 3:
Уплата пени. Тип платежа ПЕ .
Уплата процентов. Тип платежа ПЦ .
Остальные случаи. Тип платежа 0 .
Иными словами, при перечислении сборов, штрафов, налогов, страховых взносов и прочего, платеж будет обозначаться цифрой 0. Минфин надеется, что подобное усовершенствование системы позволит избежать путаницы. Подобного ждут и от введения уникального (единого для каждого платежа в государственный бюджет) идентификатора начислений (ниже УИН). Этот идентификатор потребуется прописывать первым в поле «назначение платежа» при любых перечислениях в инспекцию.
Вводят УИН также с 1 января 2014 года (некоторые банки требуют его прописывать уже сейчас, однако, пока, это не обязательно). Получить его компании смогут в районной инспекции.
Как правильно заполнить платежное поручение, учитывая все нововведения?
Для платежного поручения предусмотрен типовой бланк. Его форма приведена в Положении Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».
Если вам надо оплатить товары (работы, услуги), перечислить налоги в бюджет или провести другой платеж, вы должны оформить и представить в банк платежное поручение, составленное по этой форме. На его основании банк спишет денежные средства с вашего расчетного счета.
Как правило, платежное поручение составляют в 2 экземплярах:
- первый экземпляр банк возвращает вам;
- второй экземпляр остается в банке.
Однако наиболее популярным считается электронный документооборот . Почти все банки представляют сейчас эту услугу своим клиентам. Ваша фирма заключает договор с банком, который вас обслуживает, на пользование системой Клиент-Банк или Интернет-Банк. После этого все платежные поручения составляют в одном экземпляре и посылают в банк с помощью этой программы. Использование электронной системы позволяет экономить время, постоянно контролировать текущий баланс, в любое время получать электронные выписки и автоматически заносить всю информацию по расчетному счету в программу, в которой ведется бухгалтерский учет.
Списание денег с расчетного счета на основании платежного поручения отражают проводками:
ДЕБЕТ 60 (76) КРЕДИТ 51
- перечислены деньги поставщику (подрядчику);
ДЕБЕТ 66 (67) КРЕДИТ 51
- перечислены деньги в счет погашения краткосрочного (долгосрочного) кредита или займа и процентов по нему;
ДЕБЕТ 68 (69) КРЕДИТ 51
- перечислен в бюджет (внебюджетный фонд) налог или взносы.
При оплате товаров (работ, услуг) в поле «Назначение платежа» обязательно должны быть указаны сумма НДС, подлежащая уплате поставщику, и реквизиты договора или счета-фактуры, на основании которых перечисляются деньги. Например: «118 000 руб. (в том числе НДС - 18 000 руб.) по счету-фактуре от 20.03.2014 № 123». В графе «Вид оп.» пишут «01».
Платежное поручение на уплату налогов и других платежей заполняют в особом порядке.
Обратите внимание
с 1 января 2014 года действуют новые правила заполнения платежных поручений, утвержденные приказом Минфина России от 12 ноября 2013 года № 107н.
Отметим важные изменения:
- в поле 101 «статус плательщика» для уплаты страховых взносов как юридическим лицом, так и предпринимателем следует использовать значение «08»;
- код ОКАТО больше не действуют, вместо них нужно использовать коды ОКТМО (поле 105). Найти полный справочник кодов ОКТМО можно на официальном сайте Федеральной службы государственной статистики www.gks.ru , а таблицу соответствий кодов ОКАТО кодам ОКТМО - на официальном сайте Минфина России www.minfin.ru ;
- количество символов в названии плательщика (поле 8) и получателя (поле 16) не должно превышать 160 символов, а в названии платежа (поле 24) - 210 символов;
- в поле 106 «основание платежа» добавились новые значения (ЗТ, ТЛ, ИН, ПБ);
- в поле 110 «тип платежа» для всех платежей следует указывать значение «0», кроме уплаты пени и процентов - их значения остались прежними (ПЕ, ПЦ).
Поле «Статус плательщика»
В правом верхнем углу платежки (поле «Статус плательщика») нужно указать двузначный код, характеризующий статус вашей фирмы как налогоплательщика. Этот код может быть:
01 - налогоплательщик (плательщик сборов) - юридическое лицо
02 - налоговый агент
06 - участник внешнеэкономической деятельности и - юридическое лицо
08 - плательщик - юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему России
09 - налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель
14 - налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам
17 - участник внешнеэкономической деятельности - индивидуальный предприниматель
21 - ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков
22 - участник консолидированной группы налогоплательщиков
Поля «Плательщик» и «Получатель»
В поле «Плательщик» укажите одно из следующих значений, которое вас характеризует:
- для юридических лиц - название фирмы (обособленного подразделения);
- для предпринимателей - Ф.И.О. (отчество проставляется при наличии) и в скобках - ИП, адрес места жительства (регистрации). До и после адреса поставьте символ «//».
Название плательщика не должно превышать 160 символов (приложение 11 к положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. №383-П).
В полях над названием укажите присвоенные плательщику ИНН и КПП. Если КПП нет или фирма его еще не получила, в соответствующем поле проставьте «0».
Если плательщиком выступает ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков, то платежном поручении проставляется информация о его наименовании, ИНН и КПП.
Если поручение составляется от имени участника консолидированной группы, то проставляется его наименование, а в скобках указывается наименование ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. Значение ИНН и КПП указываются только ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.
В поле «Получатель» укажите сокращенное название госоргана, которому вы перечисляете налог, а в скобках - сокращенное название и номер вашей налоговой инспекции. При этом в поле «ИНН» нужно указать ИНН инспекции, а в поле «КПП» - ее КПП.
Название получателя не должно превышать 160 символов (приложение 11 к положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. №383-П).
Поля, характеризующие налоговый платеж
Над полем «Назначение платежа» нужно заполнить строку из семи полей. В ней нужно указать семь кодовых показателей, которые характеризуют налоговый платеж:
Все семь показателей записывают в строгой последовательности. Если вы не можете привести конкретное значение показателя, то вместо него проставьте «0».
Код бюджетной классификации (КБК) по всем налогам вы можете узнать в своей налоговой инспекции (то же и код ОКТМО). По каждому налогу нужно составлять отдельные платежные поручения.
Код основания платежа имеет 2 знака:
ТП - платежи текущего года
ЗД - добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов)
ТР - погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов)
РС - погашение рассроченной задолженности
ОТ - погашение отсроченной задолженности
РТ - погашение реструктурированной задолженности
ПБ - погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве
ПР - погашение задолженности, приостановленной к взысканию
АП - погашение задолженности по акту проверки
АР - погашение задолженности по исполнительному документу
ИН - погашение инвестиционного налогового кредита
ТЛ - погашение учредителем (участником) должника, собственником имущества должника - унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве
ЗТ - погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве
В одном платежном поручении можно указать только одно основание платежа. Поэтому при перечислении денег по разным основаниям оформляют разные платежные поручения.
В 2014 году налоговая инспекция провела проверку деятельности «Актива» за 2012 год. Проверка была закончена в апреле 2014 года. В результате проверки у «Актива» была выявлена недоимка по НДС за 2012 год.
Таким образом, в апреле 2014 года «Актив» должен перечислить в бюджет:
- недоимку по НДС за 2012 год (по акту проверки налоговой инспекции);
- текущий платеж: 1/3 НДС за I квартал 2014 года.
Бухгалтеру «Актива» необходимо составить:
- платежное поручение на погашение задолженности по НДС за 2012 год (в платежном поручении указывается основание «АП»);
- платежное поручение на перечисление текущего платежа по НДС (в платежном поручении указывается основание «ТП»).
Код налогового периода имеет 10 знаков. Это поле заполните так:
1) укажите периодичность уплаты налога (месячная, квартальная, полугодовая, годовая и т. д.).
Для этого проставьте следующие коды:
МС - если налог уплачивается за месяц КВ - если налог уплачивается за квартал ПЛ - если налог уплачивается за полугодие ГД - если налог уплачивается за год
- если налог уплачивается по итогам месяца - номер месяца, за который он перечисляется (например, 01, 02, 03... 12);
- если налог уплачивается по итогам квартала - номер квартала, за который он перечисляется (например, 01, 02, 03 или 04);
- если налог уплачивается по итогам полугодия - номер полугодия, за которое он перечисляется (01 или 02);
- если налог уплачивается по итогам года - два нуля;
4) поставьте точку;
5) укажите год, за который уплачивается налог (например, 2013, 2014 и т. д.).
Ситуация 1
ЗАО «Актив» в январе 2014 года перечислило в бюджет 1/3 НДС за IV квартал 2013 года. «Актив» должен указать следующий код налогового периода:
КВ.04.2013
Ситуация 2
В марте 2014 года «Актив» перечислил в бюджет налог на прибыль по итогам 2013 года. «Актив» должен указать следующий код налогового периода:
ГД.00.2013
Если вы выявили недоплату того или иного налога и перечислили недоимку в бюджет, то в платежном поручении укажите тот налоговый период, за который налог доплачивается.
Если налог перечислен досрочно, то в платежном поручении также нужно указать тот период, за который налог уплачивается.
Пример
Ситуация 1
В феврале 2014 года «Актив» самостоятельно выявил, что сумма НДС, уплаченная за III квартал 2013 года, была занижена. При доплате налога «Актив» должен указать следующий код налогового периода:
КВ.03.2013
Ситуация 2
В марте 2014 года «Актив» досрочно уплатил 1/3 НДС за I квартал 2014 года. «Актив» должен указать следующий код налогового периода:
КВ.01.2014
Обратите внимание
Платить НДС по итогам налогового периода (квартала) одним платежом или установленными частями, но досрочно - нежелательно. Ведь в этом случае у вас образуется переплата налога, а для того, чтобы ее зачесть в счет будущих платежей, вам придется пройти ряд процедур в налоговой инспекции, включая сверку расчетов, подачу заявления, получение решения по заявлению. Кроме того, если инспекция выявит вашу переплату сама, часть денег может уйти на погашение недоимок по другим федеральным налогам. А если вы будете зачитывать переплату самостоятельно, то есть недоплачивать текущие платежи в пределах вашей переплаты, вам будут начислять пени за текущие недоплаты.
Показатель «Номер документа» заполняется в зависимости от того, какой код основания платежа указан в платежном поручении.
| Код основания платежа | В показателе «Номер документа» указывается: |
| ТП | 0 |
| ЗД | 0 |
| ТР | номер требования налогового органа об уплате налогов |
| РС | номер решения о рассрочке |
| ОТ | номер решения об отсрочке |
| РТ | номер решения о реструктуризации |
| ПБ | номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом |
| ПР | номер решения о приостановлении взыскания |
| АП | номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения |
| АР | номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства |
| ИН | номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита |
| ТЛ | номер определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования должнику |
Показатель «Дата документа» также заполняют в зависимости от того, какой код основания платежа указан в платежном поручении.
| Код основания платежа | В показателе «Дата документа» указывается: |
| ТП | дата подписания руководителем организации декларации (расчета), на основании которой перечисляется налог |
| ЗД | 0 |
| ТР | дата требования налогового органа об уплате налога (сбора) |
| РС | дата решения о рассрочке |
| ОТ | дата решения об отсрочке |
| РТ | дата решения о реструктуризации |
| ПБ | дата принятия арбитражным судом решения о введении процедуры банкротства |
| ПР | дата решения о приостановлении взыскания |
| АП | дата решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за соверешение налогового правонарушения |
| АР | дата исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства |
| ИН | дата решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита |
| ТЛ | дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику |
Показатель «Дата документа» заполните так:
1) укажите календарный день, в котором составлен документ, на основании которого деньги перечисляются в бюджет (например, 01, 02, 03... 31);
2) поставьте точку;
3) укажите календарный месяц, в котором составлен этот документ (например, 01, 02, 03... 12);
4) поставьте точку;
5) укажите год, в котором составлен этот документ (например, 2013, 2014 и т. д.).
Налоговая инспекция провела выездную проверку в ЗАО «Актив».
В результате проверки «Активу» был доначислен НДС и составлен акт от 25 февраля 2014 г. № 236/98.
В платежном поручении на перечисление НДС, доначисленного по акту проверки, «Актив» должен указать:
АП; 0; 236/98; 25.02.2014
Код типа платежа имеет 2 знака:
При уплате всех остальных платежей, в том числе налогов, авансовых платежей, взносов, налоговых санкций, административных и иных штрафов в строке типа платежа нужно указывать «0».
Обратите внимание
По каждому типу платежа нужно оформлять отдельные платежные поручения.
Поле «Назначение платежа»
Поле «Назначение платежа» предназначено для дополнительной поясняющей информации, связанной с перечислением денег в бюджет и внебюджетные фонды.
Так, при уплате страховых взносов здесь можно указать сокращенное наименование соответствующего фонда (например, ФСС, ФФОМС или ПФР) и регистрационный номер вашей фирмы.
В этом поле также можно расшифровать, какой налог и за какой период вы перечисляете. Например: «Уплата НДС за III квартал 2013 года», «Уплата налога на прибыль за I квартал 2014 года» и т. п.
Имейте в виду, общее количество знаков в поле «назначение платежа» не должно превышать 210 символов (приложение 11 к положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. №383-П).
В поручениях на уплату таможенных платежей поле «Назначение платежа» заполняют в особом порядке. В этом случае здесь нужно указать:
Код таможенного органа узнайте на таможне.
Код вида таможенного платежа определите по классификатору, приведенному в приложении 9 к решению Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378.
Показатель «Примечание» является текстовым пояснением и заполняется в кавычках.
Номер банковского счета, куда нужно перечислить налоги, узнайте в вашей налоговой инспекции.
ООО «Техноэкспорт» (ИНН 7718251401, КПП 771801001), находящееся по адресу: г. Москва, ул. Яузская, 8, зарегистрировано в инспекции ФНС № 18 по г. Москве.
Ему открыт р/с 40702810800000001300 в КБ «Собинбанк», к/с 30101810400000000487, БИК 044525487.
27 февраля «Техноэкспорт» заплатил налог на прибыль (код 18210101011011000110) за январь в размере 10 000 руб. Деньги перечислены на счет УФК по г. Москве 40101810800000010041, открытый в отделении № 1 Московского ГТУ Банка России, БИК 044583001.
Платежное поручение заполнено так:
Реклама ____________________________________Подробный обзор 3d принтера Makerbot Replicator 2 . Впечатления о работе 3d принтера MakerBot Replicator 2: фотографии, описание прикладной программы.
